Renewal of Registration in the Business Certification Scheme (RECE) under the VAT and IEPS modality: A Strategic and Legal Commitment for Companies

By Ignacio Javier Yá?ez Porcayo | October 10th, 2024 | #ijyp

Introduction

Companies that operate under the Registry in the Company Certification Scheme (RECE) in the VAT and IEPS Certification modality, in its versions A, AA and AAA, have a commitment not only to the compliance of their commercial activities, but also to the strict regulation established by the tax authority. With the growth of international business and the need to have agile and efficient mechanisms for customs management, VAT and IEPS certification has become an invaluable tool for companies. However, like any advantage, this one comes with a series of responsibilities, including the periodic renewal of said certification. In this article, we will address the key points that businesses need to keep in mind to ensure a successful and timely renewal.

1. Notice B15: The Starting Point for Renewal

One of the essential aspects in the process of renewing the VAT and IEPS Certification is the submission of Notice B15. This form, which must be sent through the Digital Window ?(VUCEM) of the Tax Administration Service (SAT), is the first step to renew the registration in the Company Certification Scheme.

The importance of this notice lies in the fact that it is not simply an administrative procedure, but a statement under oath of telling the truth, where the company declares that the conditions under which the certification was granted have not changed. Timeliness is key: this notice must be submitted within thirty days prior to the expiration of the certification. Failure to meet this deadline results in the loss of certification, and the company would have to start the process from the beginning, leading to additional delays and complications.

The renewal shall be effective on the day following the filing of the acknowledgement of notice B15, provided that the application has been filed in accordance with rule 7.2.3. of the General Foreign Trade Boards.

2. The Payment of the Duty: An Unavoidable Requirement

Another critical point in the renewal process is the payment of the corresponding fee [$37 thousand pesos approximately], established in subsection m) of article 40 of the Federal Law of Rights. The amount of this payment, updated in Annex 19 of the Miscellaneous Tax Resolution (RMF), must be paid before the application is submitted. This is an unavoidable requirement for the renewal to be processed and accepted by the tax authority.

Ignoring or delaying this payment not only compromises the renewal, but can put the company's operation within the certification scheme at risk. The timely fulfillment of this obligation reflects the seriousness with which the company handles its fiscal responsibility before the authority.

3. Balance Review: A Rigid Control

Companies that are in the process of renewal must ensure that they do not have overdue balances under the tax credit granted by the aforementioned Certification and controlled through Annex 30. This control is essential, since any balance due at the time of the renewal application may be cause for rejection or the initiation of a procedure for cancellation of the certification.

The SAT thoroughly reviews the situation of each company before issuing the official notice of renewal of its certification. If inconsistencies or non-compliances are detected in this aspect, the renewal process may be halted and the company subjected to the initiation of the procedure for the cancellation of its registration.

4. Consequences of Default: Cancellation Process

Rule 7.2.3 of the General Foreign Trade Regulations clearly establishes that, in the event that the company does not correct the inconsistencies detected in the review of the renewal, the General Administration of Foreign Trade Audit (AGACE) will initiate the cancellation procedure. This procedure, governed by rules 7.2.4. and 7.2.5. of the General Foreign Trade Regulations, involves an exhaustive review by the tax authority and may result in the loss of the certification.

Failure to comply with the requirements established either in the filing of the B15 notice, the payment of the fees or the existence of overdue balances, may be sufficient cause for the cancellation of the registration. Companies must be aware of the implications that this has not only for their customs operation, but also for their image and reputation before the tax authority.

Conclusion: Recertifying, a Strategic Priority

The renewal of the VAT and IEPS Certification is not a simple bureaucratic procedure. It involves a continuous commitment to compliance with tax and operational obligations, as well as to maintaining the trust of the tax authority. Companies operating under this scheme must ensure that they strictly comply with the deadlines and requirements set by the law and the corresponding rules.

Finally, for the purposes of the above, we offer a comprehensive consulting service to support companies throughout the process of renewing their Registration in the Business Certification Scheme in terms of VAT and IEPS. Our team of experts in foreign trade and customs control works hand in hand with your company to ensure timely compliance with all legal requirements, from the preparation and submission of the renewal notice to the correct management of the fiscal and operational documentation required by the SAT. We focus on reducing risks, avoiding sanctions and ensuring a successful renewal, allowing your company to maintain the benefits of certification and continue to operate efficiently in the field of foreign trade.

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Renovación en el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas (RECE) bajo la modalidad IVA e IEPS: Un Compromiso Estratégico y Legal para las Empresas

Por Ignacio Javier Yá?ez Porcayo | 10 de octubre de 2024 | #ijyp

Introducción

Las empresas que operan bajo el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad Certificación en materia de IVA e IEPS", en sus versiones A, AA y AAA, tienen un compromiso no solo con el cumplimiento de sus actividades comerciales, sino también con la estricta regulación establecida por la autoridad fiscal. Con el crecimiento de los negocios internacionales y la necesidad de contar con mecanismos ágiles y eficientes para la gestión aduanera, la certificación en IVA e IEPS se ha convertido en una herramienta invaluable para las empresas. Sin embargo, como toda ventaja, esta viene acompa?ada de una serie de responsabilidades, entre ellas la renovación periódica de dicha certificación. En este artículo, abordaremos los puntos clave que las empresas deben tener en cuenta para garantizar una renovación exitosa y oportuna.

1. El Aviso B15: El Punto de Partida para la Renovación

Uno de los aspectos esenciales en el proceso de renovación de la Certificación en materia de IVA e IEPS es la presentación del Aviso B15. Este formato, que debe ser enviado a través de la Ventanilla Digital del Servicio de Administración Tributaria (SAT), es el primer paso para renovar el registro en el Esquema de Certificación de Empresas.

La importancia de este aviso radica en que no es simplemente un trámite administrativo, sino una declaración bajo protesta de decir verdad, donde la empresa declara que las condiciones bajo las cuales se le otorgó la certificación no han variado. La puntualidad es clave: este aviso debe presentarse dentro de los treinta días anteriores al vencimiento de la certificación. No cumplir con este plazo resulta en la pérdida de la certificación, y la empresa tendría que iniciar el proceso desde el principio, lo que genera demoras y complicaciones adicionales.

La vigencia de la renovación será automática al día siguiente de la presentación del acuse del aviso B15, siempre que la solicitud haya sido presentada conforme a la regla 7.2.3. de las Generales de Comercio Exterior.

2. El Pago del Derecho: Un Requisito ineludible

Otro de los puntos críticos en el proceso de renovación es el pago del derecho correspondiente [$37 mil pesos aproximadamente], establecido en el inciso m) del artículo 40 de la Ley Federal de Derechos. El monto de este pago, actualizado en el Anexo 19 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), debe ser cubierto antes de que la solicitud sea presentada. Este es un requisito ineludible para que la renovación sea procesada y aceptada por la autoridad fiscal.

Ignorar o retrasar este pago no solo compromete la renovación, sino que puede poner en riesgo la operación de la empresa dentro del esquema de certificación. El cumplimiento puntual de esta obligación refleja la seriedad con la que la empresa maneja su responsabilidad fiscal ante la autoridad.

3. Revisión de Saldos: Un Control Rígido

Las empresas que se encuentren en proceso de renovación deben asegurarse de no tener saldos vencidos al amparo del crédito fiscal otorgado por la referida Certificación y controlado mediante el Anexo 30. Este control es esencial, ya que cualquier saldo vencido en el momento de la solicitud de la renovación puede ser causa de rechazo o de la iniciación de un procedimiento de cancelación de la certificación.

El SAT revisa minuciosamente la situación de cada empresa antes de emitir el oficio de renovación de su certificación. Si se detectan inconsistencias o incumplimientos en este aspecto, el proceso de renovación puede verse detenido y la empresa sometida al inicio del procedimiento de cancelación de su registro.

4. Consecuencias del Incumplimiento: Proceso de Cancelación

La regla 7.2.3 de las Generales de Comercio Exterior establece claramente que, en caso de que la empresa no subsane las inconsistencias detectadas en la revisión de la renovación, la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) iniciará el procedimiento de cancelación. Este procedimiento, regido por las reglas 7.2.4. y 7.2.5. de las Generales de Comercio Exterior, implica una revisión exhaustiva por parte de la autoridad fiscal y puede resultar en la pérdida de la certificación.

El incumplimiento de los requisitos establecidos ya sea en la presentación del aviso B15, el pago de los derechos o la existencia de saldos vencidos, puede ser causa suficiente para la cancelación del registro. Las empresas deben estar conscientes de las implicaciones que esto tiene no solo para su operación aduanera, sino también para su imagen y reputación ante la autoridad fiscal.

Conclusión: Renovar la Certificación, una Prioridad Estratégica

La renovación de la Certificación en materia de IVA e IEPS no es un simple trámite burocrático. Implica un compromiso continuo con el cumplimiento de las obligaciones fiscales y operativas, así como con el mantenimiento de la confianza de la autoridad fiscal. Las empresas que operan bajo este esquema deben asegurarse de cumplir de manera estricta con los plazos y requisitos establecidos por la ley y las reglas correspondientes.

Finalmente, para efectos de lo anterior, ofrecemos un servicio integral de consultoría para apoyar a las empresas en todo el proceso de renovación del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en materia de IVA e IEPS. Nuestro equipo de expertos en comercio exterior y fiscalización aduanera trabaja de la mano con su empresa para garantizar el cumplimiento puntual de todos los requisitos legales, desde la preparación y presentación del aviso de renovación hasta la correcta gestión de la documentación fiscal y operativa exigida por el SAT. Nos enfocamos en reducir riesgos, evitar sanciones y asegurar una renovación exitosa, permitiendo a su empresa mantener los beneficios de la certificación y continuar operando de manera eficiente en el ámbito del comercio exterior.

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