New Scopes for Customs Brokers: Publication of the Second Resolution of Modifications to the General Rules of Foreign Trade 2024 and Regulatory Criter

By Ignacio Javier Yá?ez Porcayo | October 30, 2024 | #ijyp

Introduction

On October 14, 2024, the Official Gazette of the Federation published the Second Resolution of Modifications to the General Rules of Foreign Trade for 2024, including important changes in Annexes 1, 2, 5 and 24. One of the most relevant aspects of this resolution is the introduction of the normative criterion "15/LA/N Customs agents and agencies. Offences related to import or export" in Annex 5, which establishes a significant regulatory interpretation on the responsibility of customs agents and agencies in the promotion of customs clearance. This criterion arises in line with the jurisprudence thesis 2a./J. 40/2022 (11a.) of the Second Chamber of the Supreme Court of Justice of the Nation and responds to the contradiction of criteria (formerly called contradiction of thesis) 138/2021, in which it was determined that customs agents are responsible for certain infractions related to compliance with non-tariff regulations and restrictions. Below, we analyse the effects of this criterion and the impact it may have on customs activity.

Legal Context: The Jurisprudence Underlying Criterion 15/LA/N

The introduction of normative criterion 15/LA/N is framed in a consolidated interpretation in thesis 2a./J. 40/2022 (11a.), where the Supreme Court ruled that customs agents are not mere facilitators of the clearance of goods; their responsibility includes the verification of compliance with tariff and non-tariff provisions. This court decision concluded that customs agents must ensure that importers or exporters have the necessary documents for the entry or exit of goods from the national territory. Consequently, in the event of non-compliance with these regulations, the penalty established in Article 178, section IV [Fine of 70% to 100% of the commercial value of the goods] may be imposed with respect to the conduct provided for in Article 176, section II, both, of the Customs Law. [Offences relating to the import or export of any person who brings into or removes goods into the country without permission from the competent authorities or without complying with any other non-tariff regulations or restrictions].

The Supreme Court's resolution originated from a contradiction of criteria between two collegiate courts: while one held that customs agents are not directly responsible for infractions related to the required documentation, the other argued that they must actively verify compliance with tariff and non-tariff obligations. Finally, the Court ruled that the customs broker has a decisive role in the correct transmission of documentation and the fulfillment of these obligations, constituting a legal precedent that is now reflected in criterion 15/LA/N of Annex 5.

Normative Criterion 15/LA/N and the General Rules of Foreign Trade 2024

With the publication of the Second Resolution of Modifications to the General Rules of Foreign Trade, normative criterion 15/LA/N clearly establishes that customs agents and agencies may be subject to liability and sanction in the event of non-compliance with their obligations in customs clearance. Under this criterion, customs brokers, who are authorized to promote customs clearance on behalf of their clients, must comply with all applicable formalities and regulations. Such compliance includes verifying the correct tariff classification of goods, properly transmitting the pedimentos and ensuring that the documentation that supports compliance with non-tariff regulations and restrictions is attached.

This criterion, in line with Article 176 of the Customs Law, contemplates that customs agents and agencies may incur in infractions if they fail to ensure correct documentation and compliance with the applicable provisions in clearance. Failure to comply may result in direct sanctions, and Article 195 of the Customs Law provides that these fines shall be applied directly to customs agents, except in exceptional cases where non-compliance is attributable to the inaccuracy or falsity of data provided by the taxpayer, as provided for in Article 54 of the Law.

Possible Risks and Our Opinion on the New Regulatory Standard

In our view, the incorporation of criterion 15/LA/N poses an additional risk for customs brokers, as they now have greater exposure to the customs authority as they are required not only to act as intermediaries in the clearance process, but also to ensure compliance with each regulatory aspect. The adoption of this normative interpretation implies that any omission in the documentation or in the verification of compliance with non-tariff regulations and restrictions could lead to sanctions that customs agents may not evade under the argument of being mere promoters of customs clearance.

The entry into force of this regulatory criterion requires customs agents to assume a more active and careful stance in verifying every detail in the documentation and compliance with import or export requirements, since the burden of responsibility could be shifted to them to a large extent in the event of irregularities. The customs authority could argue the lack of diligence in verifying requirements as sufficient cause to sanction, even if the inaccurate documents or data come from the importer or exporter.

This new interpretation implies an alert for customs agents and customs agencies in general, who must review and strengthen their internal controls and verification processes to minimize the risk of infringement. The regulatory burden increases the demands for them to act with greater responsibility, rigorously monitoring compliance with the rules and ensuring the validity of the documentation provided by their clients.

Conclusion

The publication of normative criterion 15/LA/N in Annex 5 of the General Foreign Trade Rules for 2024 represents a relevant change in the interpretation of the responsibilities of customs agents. This criterion, based on the jurisprudence issued by the Supreme Court, reinforces the obligation of these agents to verify that import and export documents comply with applicable regulations and restrictions. By giving greater responsibility to customs agents, the authority reinforces controls in foreign trade, transferring part of the compliance burden to those who promote customs clearance.

Consequently, the new regulatory criterion requires customs agents to adapt to this new regulatory interpretation, increasing their verification and documentary control measures to avoid penalties. The authority's expectation is clear: customs agents must act not only as intermediaries, but also as guarantors of compliance with customs obligations.

#ComercioExterior2024 #ReglasAduaneras #CriterioNormativo #AgentesAduanales #CumplimientoAduanero #ResponsabilidadAduanera #LeyAduanera #SancionesAduaneras #ModificacionesDOF #JurisdicciónFiscal #RegulaciónAduanera #Anexo5 #TransporteInternacional #JurídicoComercio #JurisprudenciaSCJN #DiarioOficial2024 #CumplimientoNormativo #ContradicciónDeCriterios #AgenciasAduanales #ControlDocumental

Nuevos Alcances para los Agentes Aduanales: Publicación de la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior 2024 y el Criterio Normativo 15/LA/N

Por Ignacio Javier Yá?ez Porcayo | 30 de octubre de 2024 | #ijyp

Introducción

El pasado 14 de octubre de 2024, el Diario Oficial de la Federación publicó la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2024, incluyendo importantes cambios en los Anexos 1, 2, 5 y 24. Uno de los aspectos más relevantes de esta resolución es la introducción del criterio normativo "15/LA/N Agentes y agencias aduanales. Infracciones relacionadas con la importación o exportación" en el Anexo 5, el cual establece una interpretación normativa significativa sobre la responsabilidad de los agentes y agencias aduanales en la promoción del despacho aduanero. Este criterio surge en sintonía con la tesis de jurisprudencia 2a./J. 40/2022 (11a.) de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y responde a la contradicción de criterios (antes llamada contradicción de tesis) 138/2021, en la que se determinó que los agentes aduanales son responsables de ciertas infracciones relacionadas con el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias. A continuación, analizamos los efectos de este criterio y el impacto que puede tener en la actividad aduanera.

Contexto Jurídico: La Jurisprudencia que Fundamenta el Criterio 15/LA/N

La introducción del criterio normativo 15/LA/N se encuentra enmarcada en una interpretación consolidada en la tesis 2a./J. 40/2022 (11a.), donde la Suprema Corte resolvió que los agentes aduanales no son meros facilitadores del despacho de mercancías; su responsabilidad abarca la verificación del cumplimiento de las disposiciones arancelarias y no arancelarias. Esta decisión judicial concluyó que los agentes aduanales deben asegurarse de que los importadores o exportadores cuenten con los documentos necesarios para la entrada o salida de mercancías del territorio nacional. En consecuencia, en caso de incumplimiento de estas regulaciones, se les puede imponer la sanción establecida, en el artículo 178, fracción IV [Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías], respecto de la conducta prevista en el artículo 176, fracción II, ambos, de la Ley Aduanera. [Infracciones relacionadas con la importación o exportación a quien introduzca al país o extraiga de él mercancías sin permiso de las autoridades competentes o sin cumplir cualesquiera otras regulaciones o restricciones no arancelarias].

La resolución de la Suprema Corte se originó a partir de una contradicción de criterios entre dos tribunales colegiados: mientras uno sostenía que los agentes aduanales no son responsables directos de las infracciones relacionadas con la documentación requerida, el otro argumentaba que estos deben constatar el cumplimiento de las obligaciones arancelarias y no arancelarias de manera activa. Finalmente, la Corte dictaminó que el agente aduanal tiene un rol determinante en la correcta transmisión de la documentación y el cumplimiento de estas obligaciones, constituyendo un precedente legal que ahora se refleja en el criterio 15/LA/N del Anexo 5.

El Criterio Normativo 15/LA/N y las Reglas Generales de Comercio Exterior 2024

Con la publicación de la Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior, el criterio normativo 15/LA/N establece claramente que los agentes y agencias aduanales pueden ser sujetos de responsabilidad y sanción en caso de incumplimiento de sus obligaciones en el despacho aduanero. Conforme a este criterio, los agentes aduanales, quienes son autorizados para promover el despacho aduanero en representación de sus clientes, deben cumplir con todas las formalidades y regulaciones aplicables. Dicho cumplimiento incluye verificar la correcta clasificación arancelaria de las mercancías, transmitir de manera adecuada los pedimentos y asegurar que se adjunte la documentación que avala el cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.

Este criterio, en consonancia con el artículo 176 de la Ley Aduanera, contempla que los agentes y agencias aduanales pueden incurrir en infracciones si fallan en asegurar la correcta documentación y el cumplimiento de las disposiciones aplicables en el despacho. La falta de cumplimiento puede dar lugar a sanciones directas, y el artículo 195 de la Ley Aduanera establece que estas multas se aplicarán directamente a los agentes aduanales, salvo en los casos excepcionales en que el incumplimiento sea atribuible a la inexactitud o falsedad de datos proporcionados por el contribuyente, como lo dispone el artículo 54 de la ley.

Posibles Riesgos y Nuestra Opinión sobre el Nuevo Criterio Normativo

En nuestra opinión, la incorporación del criterio 15/LA/N plantea un riesgo adicional para los agentes aduanales, ya que ahora tienen una mayor exposición frente a la autoridad aduanera al estar obligados no solo a actuar como intermediarios en el proceso de despacho, sino a asegurar el cumplimiento de cada aspecto regulatorio. La adopción de esta interpretación normativa implica que cualquier omisión en la documentación o en la verificación del cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias podría derivar en sanciones que los agentes aduanales no podrán eludir bajo el argumento de ser meros promotores del despacho aduanero.

La entrada en vigor de este criterio normativo requiere que los agentes aduanales asuman una postura más activa y cuidadosa en la verificación de cada detalle en la documentación y cumplimiento de requisitos de importación o exportación, ya que la carga de responsabilidad podría trasladarse en buena medida hacia ellos en caso de irregularidades. La autoridad aduanera podría argumentar la falta de diligencia en la verificación de requisitos como causa suficiente para sancionar, incluso si los documentos o datos inexactos provienen del importador o exportador.

Esta nueva interpretación implica una alerta para los agentes aduanales y las agencias aduanales en general, quienes deberán revisar y fortalecer sus controles internos y procesos de verificación para minimizar riesgos de infracción. La carga regulatoria incrementa las exigencias para que actúen con una mayor responsabilidad, vigilando rigurosamente el cumplimiento de las normas y asegurando la validez de la documentación aportada por sus clientes.

Conclusión

La publicación del criterio normativo 15/LA/N en el Anexo 5 de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2024 representa un cambio relevante en la interpretación de las responsabilidades de los agentes aduanales. Este criterio, basado en la jurisprudencia emitida por la Suprema Corte, refuerza la obligación de estos agentes de verificar que los documentos de importación y exportación cumplan con las regulaciones y restricciones aplicables. Al dotar de mayor responsabilidad a los agentes aduanales, la autoridad refuerza los controles en materia de comercio exterior, trasladando parte de la carga de cumplimiento a quienes promueven el despacho aduanero.

En consecuencia, el nuevo criterio normativo exige que los agentes aduanales se adapten a esta nueva interpretación normativa, incrementando sus medidas de verificación y control documental para evitar sanciones. La expectativa de la autoridad es clara: los agentes aduanales deben actuar no solo como intermediarios, sino también como garantes del cumplimiento de las obligaciones aduaneras.

#ComercioExterior2024 #ReglasAduaneras #CriterioNormativo #AgentesAduanales #CumplimientoAduanero #ResponsabilidadAduanera #LeyAduanera #SancionesAduaneras #ModificacionesDOF #JurisdicciónFiscal #RegulaciónAduanera #Anexo5 #TransporteInternacional #JurídicoComercio #JurisprudenciaSCJN #DiarioOficial2024 #CumplimientoNormativo #ContradicciónDeCriterios #AgenciasAduanales #ControlDocumental