What are the most effective cost drivers for your expense allocation model?

A driver-based approach to cost forecasting (and wider forecasting in general) can transform the quality of your forecasts and projections. One thing I think that makes it powerful is that it helps make the numbers feel more tangible, and creates a red thread between operational activity and the financial performance of the business. So done well, it can be transformative for a business makes decisions.

Understanding a company's cost drivers is essential to create accurate cost forecasts and understand potential inefficiencies. You'll want to understand what different volume and/or activity based cost drivers you have and how they tie in with your day to day operations. Knowing your costs is essential to drive strategic objectives, set up pricing structures, budgets and ultimately drive the company's bottom line.

Quando falamos de drivers de custos, a primeira coisa que me vem em mente é o custeio ABC (Activity based cost). Por meio da metodologia é possível mensurar a entrega do determinado departamento fazendo com que cada departamento se torne uma mini empresa dentro da organiza??o, sendo capaz assim de aplicar o rateio de suas atividades nos demais setores de intera??o, tornando a mensura??o dos custos de atividade mais assertivos.

The chief utility of cost drivers lies in their ability to forecast costs at varying levels of revenue and sales. For example, suppose a firm company plans to double its revenues next year. In this case, it may lead to variable cost efficiencies (greater capacity utilization, labor utilization synergies, etc.) and fixed cost efficiencies (mainly in support functions such as IT, Finance, Legal, HR, etc.). Setting the cost drivers will enable the visibility of variable and fixed costs when revenue doubles.

Os direcionadores de custo s?o importantes porque ajudam a vincular os custos dos recursos usados em um processo ou atividade específica à produ??o de um produto ou à presta??o de um servi?o. Eles desempenham um papel crucial na contabilidade de custos e na gest?o financeira de uma organiza??o.

Existem alguns tipos de direcionadores, além dos mencionados (Volume e atividade), posso citar os mais precisos que s?o HeadCount; área Construída; Kilometros Rodados; Horas de M?o de Obra; Horas de Máquina; Número de Entregas; Quantidade de Inspe??es; Consumo de Matéria-Prima; Horas de Manuten??o;Número de Pedidos; Consumo de Energia; área de Espa?o Físico; Número de Clientes Atendidos. Entre vários outros.

Existem vários tipos de direcionadores de custos, incluindo direcionadores de custos diretos (como horas de m?o de obra direta, quantidade de materiais diretos usados ou horas de máquina), direcionadores de custos indiretos (como metros quadrados de espa?o utilizado ou número de pedidos processados), e direcionadores de custos baseados em atividades (como o número de setups de produ??o ou o número de pedidos de clientes). Cada tipo é usado para alocar custos de maneira eficiente, dependendo da natureza dos custos e da atividade sendo analisada.

- Volume: relacionado à quantidade produzida ou servi?os prestados. - Tempo: baseado no tempo necessário para realizar uma atividade. - Atividades: vincula custos a atividades específicas realizadas pela empresa. - Recursos: associa custos a recursos específicos, como máquinas ou horas de trabalho. - Capacidade: baseado na capacidade disponível para realizar atividades. - Complexidade: relacionado à complexidade das atividades realizadas.

Simply, cost driver is the element which directly affecting your cost amount, whenever there is a change in the cost this happens due to change in your cost driver. You might have many cost drivers for the same cost elements, in that case you have to select the most driver that affects more the final output cost.

Uma das maiores dificuldades e desafios de quem está implementando um método de custeio é justamente mensurar os direcionadores, uma vez que muitos deles s?o intangíveis, ou seja, n?o se passam de servi?os prestados, ou atividades que n?o geram conteúdo físico ou material. Neste caso deve-se levar em conta o fator tempo, mensurar o tempo das atividades desenvolvidas e quantificar as entregas pode ser um excelente início, uma vez que quando falamos de coisas tangíveis, por mais complexo que seja, ainda sim é mais fácil.

Observar como os custos variam de acordo com sua origem, estudar a causa raiz do aumento do custo, escolher os direcionadores mensuráveis para alcan?ar os objetivos, dados históricos também contribuem para uma análise efetiva.

Driver-based forecasting is a golden ticket to facilitate collaboration between finance and the rest of the business, at all stages of the forecasting process. And building on this, working with wider stakeholders outside of finance is critical when identifying different cost drivers - it will play a big role in how well the forecasts are used further down the line. You don't want them sat on the shelf picking up dust - you want them to be a key part of decision-making. So include the decision makers from the start!

Para identificar direcionadores de custos, é essencial compreender as opera??es, destacar atividades-chave e associar custos a essas atividades. Avaliar a varia??o de custos, diferenciar entre custos fixos e variáveis, e estabelecer rela??es de causa e efeito s?o passos cruciais. A análise de dados históricos, conversas com envolvidos e o uso de métodos e métricas s?o práticas eficazes. Considerar fatores externos e priorizar os direcionadores mais relevantes completa o processo, possibilitando uma aloca??o precisa de recursos para otimiza??o de custos e decis?es estratégicas.

In practice, I have noted a leaning towards simple and easy-to-understand cost drivers, especially for the SG&A areas. These include the number of employees, physical space used, and as a percentage of revenue. Also, it is not uncommon to weigh cost drivers to get a more accurate cost allocation.

Quando mais complexo o setor e mais atividades ele possui, mais drivers ele tem, para que o custeio seja o mais preciso possível. Mas ainda sim sou adepto do "Menos é Mais". Drivers construídos de forma objetiva e com qualidade tendo em vista a vis?o holística do setor para com o negócio s?o mais bem aplicados se, ao criarmos os direcionadores, pensarmos em quantidade excessiva de drivers, construindo direcionadores que n?o tem relevancia nem pro setor nem pro negócio.

If you want to make sure that your drivers are relevant, be sure to collaborate with those that will be using the numbers to make decisions! Work with them to help understand that red thread between the driver and the financial numbers - done well, you can create really powerful tools to help improve decision making.

Selecionar drivers de custo envolve uma compreens?o profunda das opera??es da empresa e a identifica??o das atividades que mais impactam os custos. Analisar a rela??o de causa e efeito entre atividades e custos, considerar a variabilidade dos custos, e utilizar métodos de análise s?o abordagens essenciais. A avalia??o de dados históricos também ajuda na identifica??o de drivers relevantes. A sele??o deve alinhar-se aos objetivos estratégicos, permitindo uma aloca??o eficiente de recursos para maximizar a eficácia operacional e a rentabilidade.

Cost drivers are very useful in understanding the genesis and behavior of costs. This understanding is critical in the budgeting and forecasting process. It also helps allocate costs and analyze the actual costs incurred. When allocating manpower costs, the most common approach would be to take manhours as the cost driver. However, other cost drivers that can be used are the number of transactions processed, the number of tasks performed; machine hours etc can also be used. Another grey area is the allocation of general and administrative costs. These are mostly ignored or allocated on an ad hoc basis. A better way to allocate G&A costs to cost objects is by using appropriate cost drivers such as units consumed, area occupied, etc.

O Custeio ABC muitas vezes se confunde com o Custeio Padr?o, mas isso é bom pois as metodologias se completam entre si. Uma vez que temos a taxa (ou tarifa) do driver calculada, podemos utilizar essa informa??o inclusive para realizar o or?amento do Setor. A taxa encontrada é a taxa padr?o. Uma vez que houve o período realizado podemos comparar as taxas calculadas e delas podemos extrair os impactos de Quantidade, Pre?o, Mix, Volume, Cambio, Eficiência, dentre outros.

O uso efetivo dos drivers de custo envolve a incorpora??o desses fatores nas estratégias de aloca??o de recursos, planejamento financeiro e tomada de decis?es. Os drivers orientam a distribui??o precisa dos custos às atividades e produtos, permitindo uma compreens?o mais clara do impacto de diferentes opera??es nos resultados financeiros.

Sometimes cost drivers are not clearly defined due to complexities in the processes or nature of business, however it is required on getting to what could be the best estimate that can be helpful in the cost drivers utilization

One really powerful way to understand and work with drivers is to understand their impact on financial performance (high vs low) and our ability to influence/control them (high vs low). You can work with this by mapping them on a simple 2x2 matrix. Understanding where the different drivers lie within this matrix can help influence how you work with your numbers. For example, any that are high on ability to influence and also high on financial impact can be a great opportunity to focus efforts to improve and influence financial performance.